Льготы по налог на имущество в 2018 году для юридических лиц изменения

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Все субъекты хозяйства РФ, имеющие на балансе основные средства, должны платить налог на имущество организаций. О том, как его правильно рассчитать в 2019 году для юридических лиц, узнайте в этой статье.

Ставка налога

Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.

Таблица 1. Ставки налога (максимум, НК РФ, по состоянию на 2019 год)

На что платят?	Показатель, %
На любое имущество, исключая нижеперечисленные виды	2,2%
Недвижимость в Москве	1,4%
Недвижимость в других городах РФ	2%
Ж\Д и сооружения общего пользования, попадающие под список постановления Правительства РФ № 504.	1%
Магистральные трубопроводы, ЛЭП, части их инфраструктуры	1,6%
Магистрали газодобычи, производства и хранения гелия;	— (не платится налог)
Объекты общего пользования, входящие в перечень распоряжения №2188-р Правительства РФ	— (не платится налог)

Для различных категорий имущества ставки могут отличаться и в различных субъектах РФ.

Пример для Ярославля.
Инвестор вкладывает деньги в приоритетные проекты инфраструктуры области. В зависимости от категории, налог на имущество будет составлять от 0% до 2%. При отсутствии указаний региональных властей ставку следует рассчитывать по максимальному коэффициенту.

Первый вариант – обратиться в ФНС по месту регистрации фирмы. Можно даже не лично, а посетив кабинет на сайте nalog.ru. Здесь вам будет доступен справочник с информацией по всем ставкам. Нужно только выбрать:

1. вид налога;
2. за какой период он платится;
3. где зарегистрирована фирма.

Еще быстрее узнать ставку можно, найдя текст закона в интернете. Однако, нужно разбираться к какой категории принадлежит имущество и знать его кадастровую или среднерыночную стоимость в отчетном периоде.

Все ли организации платят налог на имущество

Нет, конечно. Даже не на все виды имущества накладывается такая повинность. Если открыть Налоговый Кодекс на статье 381, можно вычитать случаи освобождения от ее уплаты. Рассмотрим, какие категории субъектов имеют право не платить налог на имущество.

Категория 1. Полное освобождение от уплаты налога на имущество

Налог по ставке 0% платят (читай – не платят налог вообще):

• Адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты;
• ГосНИИ;
• Те, кто задействован в проекте «Сколково».

Категория 2. Освобождение по отдельным видам имущества

Действует для:

1. Имущество уголовно-исполнительных органов, необходимое при исполнении обязанностей;
2. Вещи церквей, монастырей, религиозных учреждений, используемые для обрядов;
3. Фармацевтические мощности и оборудование;
4. Основные средства на балансе организаций-резидентов СЭЗ (свободных экономических зон) и ОЭЗ (особых экономических зон), например, Крымских организаций. Исключение – судостроительные компании в этих зонах.

Налоговые льготы на имущество организаций действуют для всех регионов РФ одинаково. Их полный список можно найти в справочном отделе на сайте nalog.ru.

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Внимание! Ставка 0% не освобождает организацию от составления налоговой декларации на имущество. Даже необлагаемые основные средства нужно зафиксировать в ней.

Помимо установленных законом случаев, региональные власти могут назначать «налоговые каникулы» по собственному усмотрению.

Однако с 2018 года это правило упразднили, так что если администрация региона успела принять закон об освобождении от уплаты налога на имущество ДО 2018 года, он продолжает действовать.

Уже в 2019 году планируется поднятие минимальной ставки до 2,2%, хотя официального распоряжения правительства еще не поступило.Министерство экономического развития РФ выдвинуло предложение отменить налог на движимое имущество вовсе. С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе.

Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2017 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами. То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне.

Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости.

Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) .

При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам

Год по счету, с начала действия Закона	Размер коэффициента
Первый	0,2
Второй	0,4
Третий	0,6
Четвертый и последующие	0,8

Изменится ли налог на имущество для граждан в 2018 году

Что касается размера ставки налога на недвижимость (или на другое имущество) в 2019 году, она останется прежней – минимум 0,1-0,3%, по усмотрению региональных властей.

Если недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость до 300 тысяч рублей, владелец платит 0,1%, если до 500 тысяч рублей – 0,3%, все, что дороже 500 тысяч рублей облагается налогом 2%. Вычеты тоже сохранятся, а для пенсионеров оставят 100% льготу по одному любому объекту.

Расчет налога с 2018 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество.

Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2017 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.

1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

1. Кадастровый номер объектов с указанием кода 010;
2. При отсутствии кадастрового номера – с кодом 020 и условным номером из ЕГРН;
3. Код ОКОФ;
4. Стоимость имущества на балансе.

Какие льготы полагаются при расчете налога на имущество организаций

Оставить юридических резидентов совсем без льгот правительство не посмело. Поэтому установило наличие федеральных и региональных «поблажек». Федеральные прописаны сразу в Налоговом кодексе, а региональные утверждаются путем издания законов местными властями.

Федеральные льготы

В 2019 году продолжит действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет! Итак, существуют два вида федеральных льгот:

• Освобождающие организацию от уплаты налога совсем – то есть, ставка 0% на все имущество;
• Освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия.

Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).
Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах.

Без этого они не будут иметь силу. Все они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

1. Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25);
2. По объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21);
3. По имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Закрепим: федеральные льготы по вышеуказанным пунктам можно получить только в том случае, если на то дали добро региональные власти.

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. Например, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области. Однако регионалы не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120.

А что по поводу движимого имущества организаций

Если оно состоит на балансе, на него тоже нужно платить налог. За тем исключением, что региональные власти освобождают от такой дани в силу принятого ими закона (содержание поправок в ст.381.1 НК РФ). Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Любые изменения в законодательстве в 2019 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.

Правда, есть исключения: если имущество было передано с баланса связанной каким-то образом с нынешней организации.

Какое же имущество относится к движимому? Прежде всего это:

• Средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
• Деньги и ценные бумаги;
• Музейные экспонаты;
• Паи в бизнесе;
• Линии связи и другие средства.

Как понять, что имущество относится к движимому? Применить критерий оценки: если его легко переместить, не разрушив и не изменив его назначения, значит, оно относится к такой группе.

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций

Скачать новую форму декларации по образцу 2019 можно здесь.

Заполнять и подавать ее нужно раз в год, а каждый квартал также подавать информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Предоставить декларацию по форме (КНД 1152028) субъекты хозяйствования обязаны в сроки, указанные в Налоговом кодексе, не позже, чем 30 марта следующего после официальной даты года.

Например, за 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества.

Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.
Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС.

При пересылке следует сохранить квитанцию и создать опись вкладываемых документов. Декларация содержит три раздела:

1. Указание суммы авансового налогового платежа;
2. Результаты расчета и итог начисления;
3. Сумма для недвижимости с расчетом стоимости по кадастру.

Подавая отчетность, помните:

• Числительные нужно указывать полностью в рублях;
• Округлять можно от 50 копеек до полного рубля;
• Не стоит скреплять страницы степлером или при помощи дырокола;
• Следует пронумеровать страницы, начиная с титульного листа;
• На одном листе А4 допускается заполнение только одной стороны;
• Писать следует ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
• При заполнении на компьютере следует использовать шрифт Courier New шингл 16 или 18;
• Коррекция, зачеркивание, закрашивание не допускаются.

Выводы

В 2019 году слегка изменились правила начисления налога на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации. Существуют случаи освобождения от уплаты налога полностью или частично, решение об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

Прочтите также: Самый прибыльный малый бизнес: статистика по России

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizatsij

Налоговая ставка по налогу на имущество 2018

Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.

Имущественное налоговое бремя распространяется как на юридических (предприятия и организации, на балансе которых находится облагаемое имущество), так и на физических лиц, у которых установленным образом подтверждено право собственности на тот или иной имущественный объект.

Кто является плательщиком?

Плательщиками являются организации, имеющие налогооблагаемое имущество.

Обязательное условие для начисления налога – наличие на балансе плательщика недвижимого и движимого имущества, учитываемого в качестве основных средств. При этом налоговой базой является кадастровая или среднегодовая стоимость имущества.

Ставка налога на имущество 2018 года

Законодательные власти в регионах наделены правами самостоятельно устанавливать величину налоговой ставки, а также предоставлять плательщикам льготы в части налога на имущество.

Но в тоже время налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г., определенная нормативными актами регионов, согласно п. 1 ст.

380 НК РФ, не может быть выше установленного максимума, и составляет:

Налоговая база	Максимальная ставка налога на имущество
2014 год	2015 год	2016-2018 г.г.
Среднегодовая стоимость	2,2%
Кадастровая стоимость	Для городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)
1,5%	1,7%	2,0%
Для иных субъектов Российской Федерации
1,0%	1,5%	2,0%

Движимое имущество

Указанное в п. 25 ст. 381 НК движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013 г., в 2018 году облагается налогом по ставке 1,1%, если меньшая ставка не была соответствующим образом установлена региональным актом, либо данное имущество не освобождено специальным решением от налогообложения.

В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ. Подробнее о налоге на движимое имущество в 2018 г. читайте здесь.

Льготы по имущественному налогу

Ст. 381 НК устанавливает перечень организаций и учреждений, подпадающих под действие льгот по имущественному налогу юрлиц.

Нормами статьи предусмотрено две категории федеральных налоговых привилегий:

• Первая – освобождение от необходимости платить налог на имущество в полном объеме (в этом случае отсутствует база для его начисления);
• Вторая – частичное (доля устанавливается для каждой категории льготников отдельно) освобождение от уплаты налогового бремени. Оно может быть выражено в применении к общей массе имущества льготной налоговой ставки, или высвобождении от налогового бремени некоторые виды имущества.

Также можно выделить третью категорию льгот – региональную, установленную в конкретном субъекте РФ.

На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены. Однако, для того, чтобы установленная в регионе льгота действовала, следует учитывать один существенный аспект:

• решение о предоставлении льгот должно быть вынесено до наступления текущего налогового периода (в данном случае – до наступления 2018 года).

Если таковое решение было ратифицировано в течение налогового периода (т.е. – после 01.01.2018 года), региональная льгота не применяется, а по налогу на имущество, которое принято собственником на учет до, либо после 01.01.2013 года, должна быть применена предельная ставка – 1,1%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для физических лиц

Обязанность уплачивать налог на имущество распространяется и на физических лиц – граждан РФ. С 2018 года для этой категории плательщиков он исчисляется по новым правилам.

Для физлиц налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г. применяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости объекта.

О ставках при кадастровой оценке

В большинстве регионов РФ начисление налога на имущество физлиц производится из учета его кадастровой стоимости, определяемой на начало налогового периода. Там, где действует закон о применении кадастровой оценки в качестве налоговой базы, предельные ставки составляют (п.2 ст. 406 НК РФ):

Ставка	Объекты
0,1% (ставка может уменьшаться, вплоть до нуля, или увеличиваться, но не более, чем в 3 раза)	Жилые дома (в т.ч. недостороенные), квартиры, комнаты, незавершенные объекты, комплексы недвижимости с жилым домом, гаражи, машиноместа, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках
2%	Административные, торговые центры стоимостью от 300 млн.руб.
0,5%	Иные объекты

Если законом региона ставки не определены, для расчета применяют указанные значения.

При расчете суммы налога на имущество для физлиц применяется понижающий коэффициент, величина которого напрямую зависит от периода его применения. Так, в субъектах, где налог рассчитывается из учета кадастровой стоимости, и применяется:

• второй год относительно налогового периода – расчетный коэффициент вырастает с 0,2 до 0,4;
• третий год – величина коэффициента будет составлять 0,6,
• четвертый – 0,8.

О ставках при инвентаризационной оценке

В субъектах России, где в качестве налоговой базы принята инвентаризационная стоимость имущества, при начислении суммы налога она индексируется на фиксированный коэффициент-дефлятор, в 2018 г. равный 1,481 (в предыдущих налоговых периодах этот показатель составлял 1,425).

П. 4 ст. 406 НК РФ предусматривает следующие пределы ставок налога, рассчитываемого из суммарной инвентаризационной стоимости объектов:

Инвентаризационная стоимость объектов, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка
до 300 000 рублей	до 0,1%
от 300 001 до 500 000 рублей включительно	от 0,1 до 0,3 %
более 500 000 рублей	от 0,3 до 2,0 %

В субъектах, не установивших свои налоговые ставки, налог исчисляется из расчета:

• 0,1% – по объектам суммарной стоимостью (с учетом коэффициента-дефлятора) не более 500 тыс. руб.:
• 0,3% – по остальным объектам.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-stavka-po-nalogu-na-imushchestvo-2018

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения

Налог на имущество платят все организации, у которых на балансе есть основные средства. Ставки определяют региональные власти с учетом ограничений в законодательстве. Прочтите нашу статью, чтобы правильно определить ставку налога на имущество в 2018 году для юридических лиц и узнать последние изменения.

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Налоговые ставки определяют региональные власти, Таблицу ставок по всем регионам смотрите ниже. Однако максимальные ставки определены в Налоговом кодексе РФ. Выше этих ставок региональные власти установить налог не могут. Если региональными властями не установлена ставка по вашему виду имущества – применяйте максимальные ставки.

В 2018 году в налоге на имущество юридических лиц произошли изменения: отменили федеральную льготу для движимого имущества. теперь ее вводят региональные власти. если субъекты не предусмотрели льготу для движимости, но платить налог нужно по максимальной ставке. Подробнее читайте ниже. 

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Максимальные ставки налога на имущество организаций в 2018 году 

Вид имуществаМаксимальная ставка, установленная НК РФ

по всему имуществу, которое не указано далее	2,2 процента
по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость, в Москве.	1,4 процента
по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость для всех субъектов РФ, кроме Москвы.	2 процента
по железнодорожным путям общего пользования, а также сооружениям, которые являются их неотъемлемой частью. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства РФ от 30.09. 2004 № 504. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30.12. 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты	1,0 процент
по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов	1,6 процента
по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия;	0 процентов
по объектам, которые предусмотрены:– техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр;– проектной документацией объектов капитального строительства и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия.Конкретный перечень такого имущества Правительство РФ утвердило распоряжением от 19.10. 2016 № 2188-р. При расчете налога за 2017 год руководствуйтесь перечнем, который указан в абзаце 3пункта 1 распоряжения.	0 процентов

Почему инспекторы доначислят на лог на имущество? Три основных претензии и безопасные варианты действий – в статье. Это нужно знать каждому бухгалтеру!

Узнать>>>

Как узнать ставку налога на имущество для юридического лица в 2018 году

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году закреплены в региональных законах. Первый вариант узнать ставку — найти закон и посмотреть в нем.

А второй — воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС Росси nalog.ru  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Данные сервиса помогают найти документ субъекта РФ, в котором  указаны действующие ставки по налогу на имущество.

Определим ставку на примере

На примере разберем, как определить ставку налога на имущество организаций, используя сервис.

ООО «Сигма» находится в Ярославской области. На балансе имеет недвижимое имущество, ОКВЭД организации  “деятельность цирков”. Данное имущество используется непосредственно для основной  деятельности. Чтобы определить ставку :

Шаг 1. Зайдем на сервис сайта nalog.ru  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберем:

• вид налога;
• налоговый период;
• субъект РФ ( в нашем случае – Ярославская область).

В окне ниже сервис покажет закон, который утверждает ставки налога на имущество в данном регионе:

Шаг 2.   Нажмем активную ссылку «Подробнее» в таблице. Откроется таблица, в которой отражены региональные ставки. В нашем примере, организация применяет ставку  1,1%. Кроме того в форме указаны местные и федеральные льготы :

Ставки при расчете по среднегодовой и кадастровой стоимости

Максимальная ставки по имуществу, налоговой базой которого является средняя стоимость имущества, – 2,2%.

Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляется 2 %.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

Льготы по налогу на имущество

Не все организации платят налог на имущество, а также не все виды  имущества облагаются этим налогом. Существуют льготы, предусмотренные статьей 381 НК РФ.

Первая категория — это льготы, которые полностью освобождают организацию от уплаты налога на имущество. Т.е. налог платится не по льготной ставке, а вообще отсутствует для него база. Например:

• льготы для  специализированных протезно-ортопедических предприятий;
• коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
• государственных научных центров;
• управляющие компании и организации – участники проекта «Сколково».

Вторая категория — это освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества. Например:

• имущество организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, используемое для осуществления возложенных на них функций;
• имущество религиозных организаций, используемое ими для осуществления религиозной деятельности;
• имущество организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции ;
• имущество, учитываемое на балансе организаций – резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), кроме судостроительных организаций, имеющих статус резидентов промышленно-производственных особых экономических зон;
• имущество организаций – участников свободной экономической зоны и др.

Действие  таких льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в региональных законах. Такое имущество освобождается в размере 100% от налога на имущество, то есть фактически применяется ставка 0%. Полный перечень льгот можно также посмотреть на сайте nalog.ru  в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы.

Важно! Наличие льгот не освобождает организацию об обязанности составления декларации по налогу на имущество. При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное от налогообложения.

Льгота и ставки по налогу на движимое имущество с 2018 года

С 2018 года на всей территории России ввели налог на движимое имущество. Льгота на федеральном уровне отменена, а вопрос о льготах передали в ведение регионов.

Если до 2018 года власти субъекта успели принять закон об освобождении от уплаты или о пониженных ставках, то льгота будет действовать.

Если нет, компании платят налог на движимое имущество по максимальной ставке 1,1% по ОС, которые приняты на учет и до, и после 1 января 2013 года.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215628-stavka-naloga-imushchestvo-2017-dlya-yuridicheskih-lits

Льготы по налог на имущество в 2018 году для юридических лиц изменения

Имущественный налог является обязательным к оплате всеми без исключения физическими лицами на территории России.

Одновременно с этим, некоторые категории граждан оставляют за собой право рассчитывать на освобождение от налогообложения либо частичную скидку.

По этой причине целесообразно рассмотреть вопрос о предоставлении льгот подробней в 2018 году.

Основные моменты

Согласно налоговому законодательству РФ, имущественное налогообложение относится к местному налогу.

При этом он устанавливается Налоговым Кодексом РФ и различными нормативно-правовыми актами местных органов исполнительной власти — в соответствии со статьей 399 НК РФ.

Из этого следует, что льготы по имущественному налогу на физических лиц определяется федеральным и региональным законодательством.

Законодательная база (статья 407)

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует порядок предоставления льгот на имущественный налог физических лиц принято считать статью 407 НК РФ.

Именно в ней подробно рассмотрены такие вопросы, как:

• порядок предоставления льготы;
• перечислен перечень льготных категорий граждан и так далее.

Прежде чем обратиться в налоговый орган по вопросу оформления привилегий, рекомендуется ознакомиться с указанным нормативно-правовым документом с целью исключения вероятности возникновения различного недопонимания.

Виды налоговых скидок

В зависимости от категории льготников, разновидности льгот на налог на имущество физических лиц могут различаться между собой. По этой причине рассмотрим их подробней для отдельных категорий физлиц.

Для пенсионеров

Граждане, которые являются официально пенсионерами, оставляют за собой юридическое право рассчитывать на такие разновидности льгот, как:

Следует обращать внимание на то, что имущественные привилегии пенсионерам могут быть предоставлены только на один из имеющихся объектов недвижимости.

При наличии в праве собственности нескольких объектов, то установленное налоговое послабление допускается только по отношению к одному из них.

Для инвалидов

В случае наличия у граждан инвалидности, то предусматривается возможность использовать такие разновидности льгот, как:

Следует заметить, что инвалиды 1 и 2 группы недееспособности оставляют за собой право снизить налоговую базу на сумму в 10 тысяч рублей.

К примеру, в Москве льгота предусматривается инвалидам, которые управляют автомобилями либо иными транспортными средствами с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил.

В случае с Санкт-Петербургом, то мощность автомобиля не должна превышать 150 лошадиных сил.

Для ветеранов боевых действий

Налоговым Кодексом и иными федеральными нормативно-правовыми актами для ветеранов ВОВ и боевых действий (уволенных из воинских частей по состоянию здоровья или по иным причинам) в частности, предусмотрены такие разновидности льгот, как:

• полное освобождение от оплаты начисленного имущественного налога;
• право на оформление налогового вычета в установленном размере;
• снижение налоговой базы по транспортному налогообложению;
• скидка на размер земельного налога.

Снижение налоговой базы по вопросу земельного налогообложения допускается только в том случае, если земля не применяется для предпринимательской деятельности. В подобной ситуации не облагаемый размер достигает 10 тысяч рублей.

С целью оформления положенных льгот возникает необходимость предоставить подтверждающую право собственности документацию, а также иные бумаги, способные подтвердить статус налогоплательщика.

В случае с транспортным налогообложением, то нормами федерального законодательства они не установлены.

По этой причине необходимо отталкиваться от регионального законодательства с учетом мощности двигателе на имеющемся в праве собственности транспортном средстве.

Применяемая ставка

Согласно с нормами налогового законодательства ставка может варьироваться от 0,1 до 2%. При этом она распределяется следующим образом:

Первые 4 года непосредственные налогоплательщики могут ожидать, что налоговый орган пойдет им на уступки.

В случае подтверждения повышения прежнего размера налога, то есть все основания для использования специально разработанного понижающего коэффициента.

По поводу особых экономических зон

В случае с особыми экономическими зонами, ситуация складывается для льготников аналогичным образом, как и в прошлых ситуациях, но если говорить о юридических лицах, но нужно знать некоторые особенности.

По отношению к имущественному налогу федеральное законодательство предусматривает привилегии в форме освобождения от начисления налога на определенный период (на основании норм статьи 381 Налогового Кодекса РФ), и одновременного снижения налоговой ставки в соответствии с правилами статьи 385.1 НК РФ.

В данном случае правило распространяется непосредственно на резидентов экономических зон, сформированного либо приобретенного имущества с целью ведения предпринимательской деятельности в регионе ОЭЗ.

Правило действует в течении последующих 5 лет с момента постановки на налоговый учет конкретного имущества — на основании норм статьи 381 НК РФ.

Одновременно с этим, на основании разработанных норм, которые описаны в статье 385.1 Налогового Кодекса РФ, имущественный налог компаний, сформированный либо же приобретенный в пределах реализации инвестиционного проекта, в течении первых 6 календарных лет с периода включения предприятия в соответствующий реестр резидентов по ставке в размере 0%.

В течении 6-летнего периода налоговая ставка по рассматриваемому типу имущественного налога по отношению к таким разновидностям имущества, будет показывать показатель, установленный нормативно-правовыми актами Калининградской области и сниженную вдвое.

Подобного рода послабления не относятся к себестоимости объектов имущества, которое было сформировано либо куплено с целью реализации инвестиционных проектов, применяемых на различных производствах.

Когда они начинают действовать

Итак, когда именно физические лица оставляют за собой право потребовать освобождения от необходимости уплачивать рассматриваемый налог? Согласно нормам законодательства — в любое удобное для себя время.

Граждане, у которых есть юридическое право для обращения в ФНС по вопросу оформления привилегии, могут подать соответствующий запрос в течении того периода, когда они посчитают нужным.

Во многом это связано с тем, что льгота предоставляется на основании сформированного соответствующего заявления. Несмотря на это, о некоторых немаловажных ограничениях все-таки нужно знать.

В частности, с целью оформления льготы в нынешнем году, возникает необходимость подать соответствующий запрос до 1 ноября включительно.

: на что обратить внимание

В случае игнорирования установленного периода льгота будет выделена только в следующем отчетном году.

В завершении можно сказать — предоставление налоговых льгот несет за собой необходимости в соблюдении законодательных норм, о которых было рассмотрено в статье. В случае их игнорирования есть вероятность получения отказа в своих намерениях.

Изменения по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

В отношении налога на имущество юридических лиц в 2018 году можно говорить о кардинальных изменениях. Рассматриваем их в нашем обзоре.

Чем руководствоваться

Правовое регулирование налога на имущество организаций в 2018 году продолжит осуществлять глава 30 НК РФ, а также регионы в рамках своих полномочий.

Что касается изменений в налоге на имущество с 2018 года, то они появились в НК РФ благодаря:

• Закону от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ;
• Закону от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ;
• Закону от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ.

Отменена льгота

Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций с 2018 года все-таки ликвидирована. Она касалась только движимого имущества.

Новый механизм действия льготы теперь такой: если регион России в 2017 году не принял закон о введении льготы по движимому имуществу, то с 2018 года она не действует (ст. 381.1 НК РФ). И надо сказать, что регионы и так не особо хотят её вводить.

Изначально Минэкономразвития России предлагало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правила на правоотношения, возникающие с 01.01.2018.

Кабинет министров вообще хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне до 2019 года, но многие субъекты РФ были против.

Они изъявили желание реализовать своё право на не введение льготы на своей территории, чтобы тем самым повысить собираемость налога на имущество, ведь он носит региональный характер.

В итоге все стороны это процесса сошлись на варианте, который устроил всех.

Напомним, что в силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог в принципе попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп (т. е. период полезного использования которых – от 3-х лет), принятые на учет с 01 января 2013 года.

Новые правила по налогу на имущество

Таким образом, налог на имущество организаций в 2018 году необходимо исчислять и платить с учётом следующих моментов:

• больше нет общероссийской льготы для движимого имущества;
• на уровне субъекта льготы нет, если не принят соответствующий закон этой территории о её введении;
• ставка налога имущество в 2018 году не может превышать 1,1% (новый п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Вероятность дополнительных льгот

Одновременно по налогу на имущество организаций с 01.01 2018 вырастает вероятность появления новых льгот по движимым объектам (новый п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Опять же – всё зависит от усмотрения властей региона на их введение.

Они могут быть (новая ст. 381.1 НК РФ):

1. По движимости, с даты выпуска которой минуло до 3-х лет.

2. По инновационному оборудованию с высокой эффективностью.

3. Имуществу, расположенному в российской части Каспия.

Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ.

Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.

Уточнены правила применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, наконец-то уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года. Это касается двух типов имущества (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

1. Недвижимости инофирм

2. Жилых объектов, не учтённых на балансе как ОС.

По ним применяют кадастровую оценку, которая определена именно на дату внесения изменений по этим объектам в ЕГРН.

Новая форма декларации

Не обошли стороной изменения налога на имущество юр. лиц с 2018 года и форму отчётности. Так, за 2017 год организации сдают декларацию по имуществу на новом бланке. Он закреплён приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271. Напомним, что крайний срок её представления – до 30 марта 2018 года включительно.

Отметим, что в новом бланке декларации по имуществу теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в Разделе 3 появились три новые строки:

• 001 «Код вида имущества»;
• 030 «Доля в праве общей собственности»;
• 035 «Доля кадастровой стоимости.

Одно из важных изменений также в том, что для идентификации недвижимости в разделе 2.1 декларации в строке 010 необходимо указать кадастровые номера, а при их отсутствии – условные номера (стр. 020) согласно ЕГРН. Если же права на объекты не зарегистрированы, вносят инвентарные номера (стр. 030) либо 12-тиразрядные коды (стр. 040) в соответствии с ОКОФ (ОК 013-2014).

С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год можно здесь.

Новый перечень для газового хозяйства

Распоряжением Правительства РФ от 22 ноября 2017 года № 2595-р введён новый список недвижимости, необходимой для функционирования магистральных газопроводов, объектов газодобычи, производства и хранения гелия и др.

Источник: https://oooarhimed.ru/lgoty-po-nalog-na-imushhestvo-v-2018-godu-dl/